آنچه در این مطلب می خوانید
در تاریخ 1 ژانویه 2023، تعهدات جدیدی برای واردکنندگان طلا در قانون سوئیس به اجرا درآمد که به بانکها نیز مرتبط است. بانکهایی که بیش از 100 کیلوگرم طلا را مستقیماً یا از طریق شرکتهای تابعه خارجی وارد میکنند (یا در سوئیس فرآوری کنند)، مشمول تعهدات دقت و گزارشدهی مطابق با ماده 964j و CO (قانون تعهدات سوئیس) و مقررات مربوط به تعهدات دقت و شفافیت در قبال مواد معدنی و فلزات از مناطق درگیری و کار کودکان (DDTrO) میشوند.
بنابراین، هیئت مدیره یک بانک باید برای اولین بار در سال 2023 بررسی سالانهای را برای تعیین این که آیا این میزان طلا وارد شده است یا نه، انجام دهد. در صورتی که هنوز این میزان طلا وارد نشده باشد، بانک از تعهدات دقت و گزارشدهی مطابق با ماده 4 DDTrO معاف است و ثبت فرآیندهای حسابرسی و نتایج حسابرسی کافی است. اگر این میزان طلا وارد شده باشد، الزامات قانون شامل تأیید منشأ و در صورت لزوم تعهدات گزارشدهی اعمال میشوند.
چرا قوانین مربوط به هیئت مدیره بانکها حیاتی هستند؟ مسئولیت گزارشدهی بر عهده هیئت مدیره است (ماده ۹۶۴l CO). اعضای هیئت مدیرهای که از گزارشدهی خودداری کنند، شخصاً مسئول پاسخگویی قانونی هستند (ماده ۳۲۵ter قانون جنایی سوئیس). این بدان معناست که اگر در سال ۲۰۲۳ بیش از ۱۰۰ کیلوگرم طلا از مناطق درگیری یا با ریسک بالا وارد شود (که مقادیر واردات به کل گروه شرکتها مربوط میشود) و هیئت مدیره گزارشی ارائه ندهد (و تعهدات قانونی خود را برای انتشار و بایگانی گزارش انجام ندهد)، این افراد ممکن است به عنوان عضو هیئت مدیره به صورت فردی جریمه شوند.
بر اساس تجربه، مشاهده کردهایم که بانکها یا از این موضوع آگاه نیستند یا در انجام بررسیها و تدوین مستندات دچار مشکل میشوند. دانش تخصصی صنعتی و قانونی خاصی لازم است تا به طور قابل اعتماد و کارآمد مشخص شود که آیا بانک در دوره حسابرسی طلا را در چارچوب DDTrO وارد کرده است و در صورت مثبت بودن پاسخ، چه مقدار؟
نظر شما در مورد قوانین جدید مربوط به واردات طلا برای بانکهای سوئیس چیست؟ شما میتوانید نظرات خود را در قسمت دیدگاه با ما به اشتراک بگذارید.
